De meest gestelde vragen over de meerwaardebelasting

De meerwaardebelasting is een personenbelasting. Dat betekent dat ze enkel van toepassing is op natuurlijke personen. 

Het tarief van de meerwaardebelasting is vastgelegd op 10%.

Interesten die u ontvangt op een spaarrekening en/of een termijnrekening zijn niet onderworpen. Eveneens vrijgesteld zijn meerwaarden van:

uw pensioenspaarfonds, 

• een pensioenspaarverzekering of het langetermijnsparen en
• uw aanvullend pensioen dat u bij uw werkgever of via uw vennootschap opbouwt. 

Inkomsten die geen meerwaarde zijn en/of al belast werden via de roerende voorheffing ontsnappen eveneens. Het gaat over dividenden, intresten of coupons. Daarop geldt de bestaande roerende voorheffing van 30%..

Welke meerwaarden worden dan wel geviseerd? Het gaat om meerwaarden van
financiële activa (fondsen, obligaties, ETF’s, aandelen….),

• verzekeringsproducten (TAK 21, TAK 26, TAK 23),
• cryptoactiva en
• valuta (incl fysiek goud)

U wordt enkel belast bij de realisatie van een meerwaarde. De meerwaarde is het verschil tussen de verkoopwaarde en de aankoopwaarde.

Hoe wordt de aankoopwaarde bepaald? Voor aankopen die u vóór 31 december 2025 deed, zijn er twee mogelijkheden:

1. Ofwel zal de koers van 31 december 2025 genomen worden als startwaarde.

2. Ofwel neemt u de effectieve aankoopwaarde als deze hoger lag. Van die hogere aanschaffingswaarde kunt u tot 31 december 2030 gebruikmaken. Verkoopt u in 2031, dan zal altijd de koers op 31 december 2025 genomen worden voor effecten die u voor die datum kocht

Alleen meerwaarden die opgebouwd worden na 31 december 2025 zullen worden belast. 

Als belegger hebt u recht op een jaarlijkse vrijstelling van 10.000 euro, die jaarlijks geïndexeerd wordt. De vrijstelling kan jaarlijks, voor een maximale periode van 5 jaren, met 1.000 euro stijgen als u ze niet gebruikt. De maximale vrijstelling komt zo op 15.000 euro te liggen. 

De vrijstelling kunt u alleen gebruiken door aangifte te doen van uw meerwaarden in uw belastingaangifte. De bank houdt er geen rekening mee en houdt de 10% belasting af.

U moet alle meerwaarden aangeven, ook de eventuele meerwaarden die al belast werden door uw bank. Liggen de totale meerwaarden lager dan 10.000 euro, dan geniet u van een volledige vrijstelling en kan u de afgehouden belastingen recupereren. 

U kan ook kiezen voor het opt-out systeem waarbij de bank de belasting niet afhoudt. U geeft dan wel uw anonimiteit op. U moet de meerwaarde altijd aangeven, ook al blijft u onder de 10.000 euro. Als de meerwaarden door de bank belast worden, bent u niet verplicht deze aan te geven. Opgelet: dan verliest u wel de vrijstelling.

De vrijstelling geldt per persoon. Als koppel kan u jaarlijks van een vrijstelling van 20.000 euro genieten. Gaat het om meerwaarden van beleggingen die behoren tot het gemeenschappelijke vermogen dan is er altijd een vrijstelling van 20.000 euro, ook al worden de meerwaarden gerealiseerd door één van beide echtgenoten.

Bent u samenwonend of gehuwd onder het stelsel van scheiding van goederen dan heeft u ieder een vrijstelling van 10.000 euro.

De minwaarden bij een verkoop, kan u aftrekken van de meerwaarden. U kan de gerealiseerde minwaarden alleen in mindering brengen van de meerwaarden die u in hetzelfde jaar realiseert. Er is ook geen overdracht mogelijk indien de minwaarden hoger zijn dan de meerwaarden in een bepaald jaar. De aftrek van minwaarden verloopt via de belastingaangifte. U als belegger moet die minwaarden aangeven.

De vrijstelling van 10.000 euro per persoon kan u jaarlijks gebruiken.

U kan overwegen om jaarlijks een gedeelte van uw portefeuille te verkopen waardoor de meerwaarde als koppel onder de 20.000 euro blijft.

Een andere manier om de taks te vermijden is verliesposities te verkopen in een jaar waarin u substantiële meerwaarden realiseert.

Bezit u een participatie in een vennootschap van minstens 20% dan kan u gebruik maken van een gunstigere regeling wanneer u een (gedeelte) van de participatie verkoopt.

Er geldt namelijk een vrijstelling van 1.000.000 euro. Deze vrijstelling geldt niet jaarlijks maar 5-jaarlijks.

Voor grotere meerwaarden zullen de volgende tarieven gelden:

1 tot 2,5 miljoen euro:            1,25%

2,5 tot 5 miljoen euro:            2,5%

5 tot 10 miljoen euro:             5%

> 10 miljoen euro:                  10%

U verkoopt aandelen met een winst van 6 miljoen euro:

De eerste 1 miljoen euro is vrijgesteld

Op de volgende 1,5 miljoen euro betaal je 18.750 euro

Op de volgende 2,5 miljoen euro betaal je 56.250 euro

Op de laatste 1 miljoen euro betaal je 50.000 euro

In totaal betaalt de aandeelhouder 125.000 euro meerwaardebelasting.

Dit aanmerkelijk belang wordt per persoon bekeken!

Op het moment van verkoop zal nagegaan worden of de aandeelhouder voldoet aan de grens van 20%. Voor wie minder dan 20% van de aandelen bezit, blijft het gewone tarief van de meerwaardetaks van toepassing. 

Het lijkt er ook op dat u als koppel samen 40% in onverdeeldheid moet aanhouden om gebruik te kunnen maken van de regeling van het aanmerkelijk belang.

Voor de waardebepaling van niet-beursgenoteerde bedrijven mag een beroep worden gedaan op een revisor of een onafhankelijke accountant, maar de fiscus moet die wel kunnen betwisten. Verschillende waarderingsmogelijkheden zijn toegelaten. 

Zowel bij erfenissen als schenkingen zal er geen meerwaardebelasting betaald moeten worden. 

Bij een overlijden wordt erfbelasting betaald op de nalatenschap. Verkoopt de erfgenaam de effecten later, dan wordt voor de aankoopkoers gekeken naar het moment van de erfenis. Alleen de meerwaarde die daarna is opgebouwd, wordt in rekening gebracht. Uiteraard is de startdatum ook hier ten vroegste 31 december 2025.

Bij een schenking ligt dat anders. Hier is wel de oorspronkelijke aanschafwaarde van toepassing. Ook in dit geval is de startdatum ten vroegste 31 december 2025.

Wenst u meer informatie neem dan contact met ons op via www.bankvanbreda.be